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納稅申報表及其附列資料

發布時間: 2018-08-24  瀏覽次數: 59 次  來源:鄭州代理記賬公司

  為保障全面推開營業稅改征增值稅(以下稱營改增)改革試點工作順利實施,結合前期試點經驗,國家稅務總局對增值稅納稅申報有關事項進行了調整,發布《國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點后增值稅納稅申報有關事項的公告》(以下簡稱公告),現將公告解讀如下:

  一、背景和目的

  經國務院批準,自2016年5月1日起,在全國范圍內全面推開營改增試點,建筑業、房地產業、金融業、生活服務業等全部營業稅納稅人,納入試點范圍,由繳納營業稅改為繳納增值稅。由于目前所使用的增值稅納稅申報表及附列資料不能夠滿足全面推開營改增后增值稅管理的需要。因此,國家稅務總局根據全面推開營改增試點相關政策規定,結合先期試點經驗,對增值稅納稅申報有關事項進行了調整,以滿足全面推開營改增試點后增值稅納稅申報和征收管理的需要。

  二、適用范圍

  自2016年6月申報期起,中華人民共和國境內增值稅納稅人均應按照本公告的規定進行增值稅納稅申報。

  三、主要內容

  (一)明確了增值稅一般納稅人(以下簡稱一般納稅人)。

  具體包括:《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》;《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細);《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細);《增值稅納稅申報表附列資料(三)》(服務、不動產和無形資產扣除項目明細)。

  《增值稅納稅申報表附列資料(四)》(稅額抵減情況表);《增值稅納稅申報表附列資料(五)》(不動產分期抵扣計算表);《固定資產(不含不動產)進項稅額抵扣情況表》;《本期抵扣進項稅額結構明細表》;《增值稅減免稅申報明細表》。 (二)明確了增值稅小規模納稅人(以下簡稱小規模納稅人)納稅申報表及其附列資料。

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